下面是小编为大家整理的2023年疫情后中国制造业内部控制制度缺陷及对策研究,供大家参考。
毕 业 论 文
题目：
学
院
国际商学院
专业年级
7 17 会计三
学生姓名
学号
指导教师
职称
日
期
2021 年 4 月 27 日
目录
摘要
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关键词
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Abstract
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Keywords
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一、引言
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二、文献回顾与理论综述
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1、针对“黑天鹅”事件对企业内控环境的研究
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2、“黑天鹅”事件对企业的影响
................................................................................................... 3
3、理论综述
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三、研究思路与资料收集
...................................................................................................................... 3
1、研究思路
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2、资料收集
....................................................................................................................................... 4
四、A 口罩公司内部控制制度案例分析
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1、A 公司基本情况
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2、A 公司内部控制制度现状
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五、A 口罩公司内部控制制度存在问题及原因 .............................................................................. 5
1、A 口罩公司内部控制制度存在问题
..................................................................................... 5
（1）企业内部控制机制不健全
........................................................................................... 5
（2）企业监督不力
.................................................................................................................. 5
（3）审计控制薄弱
.................................................................................................................. 6
（4）预算内控制度缺乏完整性
........................................................................................... 6
2、A 口罩公司内部控制制度存在问题的原因分析
............................................................... 6
（1）管理层对实施内部控制态度不够坚决
.................................................................... 6
（2）内控体系运行缺乏必要的常态化监督
.................................................................... 7
（3）企业管理层存在对主观主义的认知偏差
................................................................ 7
3、A 口罩公司内部控制制度优化建议
..................................................................................... 7
（1）建立完善的内部控制机制
........................................................................................... 7
（2）加强监督管理
.................................................................................................................. 8
（3）加强审计控制
.................................................................................................................. 8
（4）优化预算控制
.................................................................................................................. 9
（5）审慎应对具有潜在风险的重大决策
......................................................................... 9
六、总结与启示
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参考文献
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疫情后中国制造业内部控制制度的缺陷及对策研究
——以 A 公司为例
重庆工商大学
国际商学院
2017 级会计三班 熊一
指导教师
赵青华
摘要：
：2020 年岁首，新型冠状病毒初次在武汉现身，紧接着快速扩张遍及中国，全国大部分产业停工停产，政府呼吁大家尽量少出门，出门必须戴口罩，疫情对口罩企业的发展产生了重要影响，而企业内部控制是保持产品质量，提高企业市场竞争力的关键，需要加以高度重视，为此，本文以疫情为研究背景，以口罩行业中的 A 公司为例，分析疫情后中国制造业内部控制制度的缺陷，首先是分析疫情对口罩行业企业内部控制的影响，其次以 A 口罩类公司为实际案例，分析疫情后其内部控制制度暴露出的问题，并针对这些问题，提出改进建议。
关键词：内部控制；制造业；口罩行业；A 公司
Abstract ：At the beginning of 2020, New Coronavirus first broke out in Wuhan, and then spread to the whole country. Most industries in the country were shut down and stopped production. The government urged everyone to go out as little as possible and wear masks to go out. The epidemic had an important impact on the development of mask Enterprises, and internal control is the key to maintain product quality and enhance the market competitiveness of enterprises. Therefore, taking the epidemic situation as the research background and the mask industry as an example, this paper analyzes the defects of the internal control system of China"s manufacturing industry after the epidemic situation. Firstly, it analyzes the impact of the epidemic situation on the internal control of enterprises in the mask industry. Secondly, taking a mask company as an actual case, it analyzes the problems exposed in its internal control system after the epidemic situation, and puts forward some suggestions for improvement.
Keywords:
internal control; manufacturing industry; Mask industry；company A
一、引言 2020 年岁首，一场出乎意料的新冠肺炎疫情（以下简称新冠疫情），扰乱了全国人
民的生活。破坏了社会经济的稳定发展。正是由于党中央国务院强有力的带领，全国人民众志成城、勠力同心、共克时艰，在长达将近两个月的艰难困苦中，国内疫情防控最终得到突破性成果且更加稳定，而且更加坚定。但是，由于新冠疫情在世界各地蔓延，以极大速度扩展，让中国国内疫情防控方向同时在朝着国外防导进、内防回弹变化，从紧急防控朝着日常化防控变化。现如今，在日常化疫情防控局面下经济的发展渐渐走向正轨，生产生活规律正处于持续规范。本次，新冠疫情持续时期长、涉及区域慌，使中国所有行业的经济生活遭受百年不遇的挫折。相对于其他类型的企业，口罩制造企业在疫情期间迎来了一次发展良机，这主要是因为在疫情爆发的几个月之内，民众对口罩的需求急剧上升，尤其是春节假期结束后，很多人不得不复工复产，出入公共场所，为了减少病毒的传播和保护工作的工人，上下班期间在公共场所都要佩戴口罩。这次都刺激了口罩制造企业的业绩增长，但在业绩飞速增长的同时，其内部控制制度也爆发出了一定的问题，影响了企业的进一步发展，在此背景下，本文选择以口罩行业中的 A 公司为例，对疫情后中国制造业内部控制制度的缺陷及对策进行研究。
二、文献回顾与理论综述 1.1 1、“黑天鹅”事件对企业内控环境的影响 张金斗（2018）在文章中面对酒鬼酒公司突如其来的“黑天鹅”问题，张金斗根据内部操作的方面，解读了酒鬼酒公司在内部操作主要部分中有着的漏洞以及缺点。凭借对酒鬼酒公司内部操作情形，风险测评以及操作活动解读，发现了或许是造成“黑天鹅"问题的理由。而且，对减少内部操作及防控的风险，建议更新公司内部操作监督机制，完备风险评估系统和不关联职业分开等方法。向企业合理地阻止"黑天鹅"问题的出现，增加运行部门的资金管理利益等树立了榜样 [1] 。张梦雅（2017）在文中对国内最大的海珍品养殖企业 Z 公司的黑天鹅事件进行分析，根据 Z 公司的投资、筹资、及财务状况，分析 Z 公司内控失效可能存在的原因，并提出合理化建议 [2] 。关利娜（2018）在文中通过分析獐子岛"黑天鹅"事件，基于 COSO 五要素分析了獐子岛内部控制失效的原因，指出了獐子岛在内部控制方面存在的缺陷。频发的丑闻表明我国企业内部控制还存在着巨大的漏洞，尽管我国已经制定了一套看上去比较完善的内部控制标准，但实际效果不尽如人意，企业内控制度的建设与完善迫在眉睫。内部控制可以帮助企业实现其预定的目标，降低风险，使风险在可控的范围，同时企业的资产安全也得到保证，并且更加有效地预防了公司各种舞弊活动。
[3] 因此，本文从上市公司内部控制的现状、问题、成因、策略等几个方面展开论述，在分析了上市公司内部控制的建设的重要性基础上，深入探讨了上市公司内部控制建设现状和存在的问题，分析了上市公司内部控制建设问题的成因，
并从内部控制环境的优化，建立与我国经济发展水平相适应的内部控制制度体系，建立内控评估机制三个方面，针对性的提出了完善上市公司内部控制制度的对策措施。
1.2 2、“黑天鹅”事件对企业的影响 著名经济学家宋清辉表示，“从出现“黑天鹅”事件的公司来看，大多内控制度欠缺。因此，对于一些治理结构存在缺陷、市场上存在较多争论的公司，投资人员仍然需要多减少投资。”2018 年 5 月 2 日，盾安控股集团旗下的江南化工、盾安环境猛然暂停运营，紧接着两家公司公布出盾安控股债务困难的情况：盾安集团努力激发剩余财产以及现金流的活力，浙江省金融办同相关部门、金融机构发出赞同的看法。盾安集团长时间内通过“产业+资本”形式经营，但是被揭发出来多方面有息负债金额高达 450 亿元，让市场感到十分震惊，该公司旗下两家公司暂停运行到现在。在 2018 年 4 月期间，盛运环保的困难猛然出现。刚开始是实际负责人开晓胜主动退出董事长职位，司法以及轮候先后冻结控股股东的股份紧接着公司猛然被抖发出超过 6 亿元的超期债务。本股 6 月 1 日开始运行后持续 9 个跌停，大股东一系列质押股票跌破平仓线，投资者亏损严重。2018 年，长生生物以及领益智造先后被揭露出超级利空，使市场惊叹。7 月 15 日，长生生物发布讲道，全资子公司长春长生的商品冻干人用狂犬病疫苗被爆出有着登记做虚。紧接着公司发声，长春长生已根据命令暂停狂犬疫苗的制造，其 GMP 证书也被没收，而且收回在截止时间内的全部批次的冻干人用狂犬病疫苗。公司紧接着还公布下调中报预告，估算上半年取得利益 2.11 亿元–3.17 亿元，同上年同期浮动-20%-20%。当天晚上，领益智造猛然发公告讲述，遵循当任副董事长汪南东决定，领益智造子公司有着 11.2 亿元大量预付款不能够顺利取得的危机。公司表述，会依据应收账款单项金额重大并单项计提坏账准备的计提措施，纯粹开始...
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